En Guatemala, el último trimestre del año no solo marca el cierre contable. Es un momento de evaluación, donde empresarios y equipos financieros afinan sus proyecciones, revisan márgenes y trazan el rumbo del próximo año. Pero hay una decisión que suele quedar en segundo plano y que puede tener implicaciones profundas en la liquidez, el crecimiento y la eficiencia fiscal: la elección del régimen de ISR.

Ante un entorno fiscal más inteligente y exigente

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) ha transformado su modelo de fiscalización. Hoy, el sistema tributario guatemalteco opera en tiempo real, con herramientas como:

• Factura Electrónica (FEL): monitoreo inmediato de transacciones comerciales.
• Big Data e inteligencia artificial: detección de inconsistencias y evasión fiscal.
• Auditorías digitales (FISEL): verificaciones en campo con acceso instantáneo a la información tributaria.

Este nuevo entorno exige control interno fiscal robusto, procesos automatizados y equipos financieros capacitados para operar con precisión y anticipación.

Noviembre, el mes para decidir con visión empresarial

Aunque el cambio de régimen se oficializa en diciembre, la evaluación debe hacerse iniciando noviembre. ¿Por qué?

• SAT solo permite modificaciones de régimen y formas de acreditamiento en diciembre, previo al inicio del nuevo período fiscal.
• Respecto al cambio de la forma de acreditamiento, existe un procedimiento de previa solicitud ante SAT; quienes aprueban o niegan mediante resolución.
• Evaluar en octubre permite revisar diferentes escenarios con impactos económicos, preparar documentación y tomar decisiones informadas.
• Un cambio tardío puede dejarte atrapado en un régimen que limita tu liquidez, tu capacidad de inversión y tu escalabilidad.

¿Está tu régimen fiscal alineado con tu modelo de negocio?

Elegir el régimen adecuado no es solo comparar tasas, debe ser parte integral de tu planificación empresarial. Un régimen mal elegido puede provocar:

• Impuestos atrapados
• Capital de trabajo bloqueado
• Obstáculos para escalar o adquirir financiamientos

En este contexto y entorno actual, el éxito fiscal no depende solo del régimen elegido, sino de cómo se gestiona internamente:

• Control interno sólido: Permite una gestión eficiente de los recursos y cumplimiento normativo, previendo errores, fraudes y sanciones.
• Equipos financieros capacitados: deben dominar herramientas digitales, entender los cambios normativos y anticipar impactos fiscales.
• Actualización constante: el entorno tributario evoluciona rápidamente. La formación continua es esencial para mantener la competitividad.

Durante septiembre y octubre, en Accountax hemos sostenido más de 100 reuniones clave con nuestros clientes, guiándolos en la toma de decisiones oportunas e informadas, basadas en la data que generamos y analizamos.

Nuestra experiencia en diversas industrias nos permite brindar asesoramiento fiscal con visión empresarial. Nuestro compromiso es generar #PazFiscal, para que el empresario y su equipo puedan enfocarse en lo que realmente importa: hacer crecer tu empresa.

Yoselim Palacios, Gerente División BPO