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Los establecimientos comerciales en Guatemala han implementado el uso de dispositivos electrónicos conocidos como Terminal punto de venta o POS (point of sale), para realizar cobros con tarjetas de crédito o débito por las ventas que realizan, cumplidas todas las cláusulas y a mutuo acuerdo de los términos del contrato con la empresa Operadora de Tarjeta de Crédito o Débito. Sin embargo, a pesar de que los propietarios aceptan los términos del contrato con la empresa Operadora de Tarjeta de Crédito o Débito y en un inicio cumplen con las cláusulas, se han identificado prácticas inadecuadas. A continuación, se detallan las más comunes: -Prestar los dispositivos a otros contribuyentes o comercios no afiliados - Uso de los dispositivos en transacciones que no son del giro habitual de la empresa -No proporcionar información actualizada de los canales de comunicación a la Operadora de Tarjeta de Crédito o Débito para recepción de notificaciones y documentos por transacciones realizadas durante el mes. - Uso de las terminales sin antes haber validado que efectivamente corresponda al establecimiento afiliado ¿Qué implicaciones tiene el mal uso del POS? TODOS los créditos que reciba la empresa por ventas realizadas deben estar debidamente facturados. En el caso de las transacciones o créditos recibidos por cobros realizados con tarjeta de crédito o débito deberán documentarse con: su respectiva factura de ventas, voucher por cobro realizado al cliente, Constancia de retención IVA extendida por la Operadora y factura recibida de la Operadora por las de comisiones de cada transacción y cobro administrativo (por los dos últimos documentos mencionados, la operadora podrá extender una factura y una retención que incluya todas las transacciones del mes pero deberá hacer entrega de un listado detallado de cada operación). Tomando de referencia las prácticas inadecuadas en el uso de los POS, es importante considerar en cuanto a fiscalización que: 1. La Administración Tributaria podrá tener acceso a la información electrónica del contribuyente o comercio afiliado y realizar controles por cruces de información que considere necesarios. 2. Por los cobros realizados con POS que no pertenecen al comercio afiliado, el contribuyente no podrá hacer uso como crédito fiscal en la Declaración del Impuesto al Valor Agregado mensual la Retención de IVA y del IVA por la factura que emite la Operadora proveniente de estas transacciones. 3. El gasto por la comisión que la empresa Operadora de Tarjeta de Crédito o Débito cobra proveniente de las transacciones que no corresponden al comercio afiliado tampoco podrá ser deducible del Impuesto Sobre la Renta. 4. Si en dado caso se hace uso del IVA e ISR en las Declaraciones Juradas de Impuestos, al momento de una revisión de la Administración Tributaria podrían existir ajustes por uso de crédito fiscal y gasto que no es útil, necesario y pertinente según el giro habitual de la empresa. En Accountax, contamos con un equipo de profesionales con amplia experiencia y conocimiento para brindar el asesoramiento según la necesidad de cada empresa, con el propósito de que, tanto empresarios como sus equipos de trabajo se sientan seguros y en #PazFiscal.

En la era digital en la que vivimos, el fraude moderno se ha convertido en una preocupación constante para las empresas de todos los tamaños y sectores. Este tipo de fraude abarca una amplia gama de actividades engañosas, desde el robo de identidad hasta el fraude financiero , y puede tener consecuencias críticas para las organizaciones si no se mitigan adecuadamente. ¿Qué conlleva el fraude en las compañías? En mi experiencia, implica una violación de la confianza , tanto interna como externamente. Desde colaboradores deshonestos que pueden manipular sistemas internos para su beneficio personal, hasta estafadores externos que pueden aprovecharse de cualquier vulnerabilidad en la seguridad cibernética para acceder a información confidencial o realizar transacciones fraudulentas. Para protegerse contra el fraude moderno, aquí hay 5 consejos clave: 1. Educación y concientización: Capacite a su personal en la detección de señales de fraude y en las mejores prácticas para prevenirlo. 2. Implementar controles internos robustos: Establezca procedimientos claros y políticas estrictas que limiten las oportunidades de fraude. Esto podría incluir controles de acceso a datos, autorización de transacciones y revisión de auditoría regular. 3. Invertir en tecnología de seguridad cibernética: Mantenga sus sistemas y redes protegidos con firewalls, antivirus actualizados y medidas de seguridad avanzadas para protegerse contra amenazas cibernéticas como el phishing y el malware. 4. Monitorear regularmente las transacciones financieras: Esté atento a cualquier actividad inusual o inconsistente en sus registros financieros. La detección temprana es clave para mitigar los daños causados por el fraude. 5. Promover una cultura de integridad y ética: Fomente un entorno en el que la honestidad y la ética sean valores fundamentales. Los empleados deben sentirse cómodos reportando cualquier comportamiento sospechoso sin temor a represalias. En resumen, el fraude moderno en las compañías es una amenaza seria que requiere una respuesta proactiva y especializada. En Accountax, nos dedicamos a proteger su empresa ofreciéndole asesoramiento experto, capacitación para su personal y la implementación de controles robustos. Nuestro equipo de profesionales actualizados está preparado para detectar y mitigar cualquier indicio de fraude, garantizando la seguridad y estabilidad de su negocio. #PazFiscal

Los procesos de la Superintendencia son cada vez más eficientes con el aprovechamiento de la tecnología, modernizando sus programas informáticos y herramientas que analizan en tiempo real los índices de tributación. Los modelos de fiscalización digitales están siendo incorporados y en constante monitoreo con la finalidad de priorizar las revisiones e identificar aquellas empresas con índices bajos de tributación o bien nulo y cumplimientos inusuales cuyos márgenes reportados en declaraciones de impuestos no coinciden con el comportamiento del sector económico. SAT está llevando la fiscalización a un análisis cada vez más integral considerando las diferentes métricas que obtiene a través de estados financieros, FEL y declaraciones, detectando variedad de tipologías de incumplimiento por mencionar las más relevantes: -Gastos no relacionados a la actividad económica. -Planificaciones fiscales agresivas. -Ingresos no declarados en su totalidad. -Empresas que reportan un margen bruto inferior al 4%. -Reporte de pérdida anual consecutiva. -Fraccionamiento de facturas a consumidor final. -Irregularidades de facturación y rotación de inventario en comercios de venta al público en época de alta demanda. -Compras significativas sin una fuente de ingresos declarada. Para solventar cada una de las situaciones primero realizan un llamado y aviso electrónico de Cumplimiento voluntario con un tiempo de respuesta muy corto para efectuar la revisión y pago del impuesto omitido, esto como una medida previa a ser trasladado a un proceso administrativo o judicial. La tecnología no ha sido el único de los aliados para fortalecer la fiscalización en SAT, cada año se incorporan más profesionales de auditoría con especialidad en sectores económicos y una experiencia ex Firma. Esto les permite tener una estructura con un mayor enfoque y revisiones más precisas: -Industria y Servicios -Banca y Finanzas -Comercio Local -Comercio Exterior -Precios de transferencia -Agroindustria Estos avances llevan a los empresarios a necesitar un equipo contable-fiscal más calificado, esto para que los resultados reportados ante SAT estén conforme a los ratios adecuados según su sector económico y ubicación geográfica. ¡Equipos a otro nivel! -Fortalecer los departamentos contables Equipo con amplia experiencia en temas financieros, tributarios y en constante actualización en el uso de las distintas plataformas electrónicas de SAT. -Optimizar controles internos fiscales Que permitan identificar la trazabilidad de las transacciones diarias del negocio con una documentación legal-contable adecuada. -Información financiera y planificación fiscal mensual Para la toma de acciones oportunas y conocer la carga tributaria adecuada según el sector económico de la compañía. -Tiempos y calidad de respuesta ante fiscalizaciones Estar en la capacidad de afrontar los distintos requerimientos de información o bien presencias fiscales realizadas por SAT. La División de BPO Accountax cuenta con años de experiencia en la tercerización de los procesos contables y planificación fiscal atendiendo a más de 25 sectores económicos. Contamos con una estructura de profesionales Contadores Públicos y Auditores, con maestrías en Gestión Tributaria y Financiera en la búsqueda constante de la excelencia en nuestro servicio; que permite a nuestros clientes enfocarse en su crecimiento sin preocuparse por este entorno fiscal tan agresivo.

Los equipos contables propios son onerosos y muchas veces desactualizados. Con la contratación de una Firma especializada en outsourcing de contabilidad puede ayudar a las empresas a ser más competitivas y eficientes, a la vez que la carga tributaria es la menor posible y los riesgos de una mala gestión contable se hacen menos frecuentes. Así mismo, gestionar correctamente el flujo de información financiera para la toma de decisiones con entregables que nos aporten conocimiento de las operaciones diarias del negocio. La SAT en su misión por comprobar el correcto pago de las obligaciones fiscales promueve una fiscalización mucho más profunda en las empresas hoy en día y por eso les presento a continuación 8 razones para prepararse a tiempo, mediante la contratación de una Firma profesional: 1. Atención de requerimientos de SAT: una Firma profesional conoce y tiene experiencia en el manejo de los requerimientos de información. Generalmente vencen en pocas horas y saberlas responder a tiempo y con la documentación de la información presentada, es crucial para evacuarlas. Un equipo BPO adecuado está en la capacidad dicha atención. 2. Mejor Costo: es mucho más fácil proyectar o presupuestar el costo del servicio de contabilidad externa que los costos asociados en mantener a equipos propios que representan pasivos laborales, seguridad social, permisos, vacaciones, contrataciones, capacitaciones, entre otros costos. Al mismo tiempo, no incurren en costos de capacitación al personal, actualización de sistemas, licencias, etc. 3. Expertos en la materia: un equipo BPO profesional cuenta con al menos 6 personas que están a cargo del manejo de su información contable, lo cual contribuye a garantizar una gestión y carga adecuada de sus movimientos contables y fiscales. Mediante la capacitación continua del equipo, una Firma garantiza al cliente que los procedimientos técnicos en materia fiscal serán efectuados correctamente. 4. Entregables a tiempo: una Firma profesional proporcionará una serie de entregables en las fechas convenidas sobre todo en las que la información financiera es crucial para toma de decisiones. Además cumple con las fechas de presentación de declaraciones de impuestos para evitar multas y otros recargos. 5. Seguridad en la información: la data que se almacena tendrá en una Firma profesional mecanismos de protección de la información de última generación, como respaldos en la nube en tiempo real, controles de acceso, firewall, antivirus; pues en el momento que se requiera la misma debe estar disponible. Se cuenta también con un software de gestión en donde la información financiera y fiscal exacta solo proviene de esa nube, en donde se evite duplicidad de ingreso de información, accesibilidad en cualquier momento, niveles de detalle, entre otros. 6. Enfoque en su negocio: los directores, gerentes y propietarios podrán dedicarse con más facilidad a la operación diaria, en donde generan ingreso, teniendo a la mano información para toma de decisiones. 7. Facilidad de contratación: una de las ventajas es que un equipo BPO experto puede darle una cotización de los servicios necesarios en un corto tiempo y con una pequeña lista de verificación. 8. Proyección anual de impuestos: ¡Sin sorpresas al final del año! Una Firma profesional meses antes del cierre fiscal le estará entregando su proyección de impuestos para que la empresa pueda preparar el desembolso sin contratiempo. Accountax es una Firma especializada en BPO contable, entre otros servicios. Cuenta con un equipo humano experto en donde su promesa de servicio es brindar absoluta #PazFiscal y cumplimiento para el total enfoque del cliente en el crecimiento de su negocio. #PazFiscal representa: Información. Consejo. Certeza. Experiencia. Acceso24/7. Tranquilidad. Conocimiento. Trayectoria. Liderazgo. Servicio. Tecnología.

Tradicionalmente cuando pensamos en la auditoría de estados financieros pensamos que es una actividad que “debe” realizarse una vez al año, y que los auditores llegan entre septiembre y noviembre de cada año a hacer una revisión preliminar y en enero o febrero revisan ya la parte final del año. Pero ahora los tiempos y las necesidades han cambiado por lo que no debemos pensar más en hacerlo de la manera tradicional, en estos tiempos en donde los plazos de cumplimiento se hacen cada día más cortos, pero sobre todo se tiene un crecimiento importante en el desarrollo tecnológico que nos permite contar con herramientas cada vez más potentes, resulta que programar con antelación la auditoría externa de los estados financieros ofrece múltiples beneficios estratégicos para la empresa y los auditores. Primero, permite una optimización de recursos . Con una planificación adecuada, los auditores pueden organizar su equipo y tiempo de manera más eficiente, asegurando que cada área clave se revisa sin contratiempos. Por ejemplo, en lugar de hacer solo dos visitas en el año se podrían hacer 4 (en forma trimestral) o 3 visitas y así distribuir en una mejor forma la carga de trabajo, tanto para el auditor como para la empresa auditada. En segundo lugar, mejora la coordinación y comunicación entre la empresa y los auditores. Con fechas y requisitos claros desde el principio, la empresa puede preparar toda la documentación necesaria y estar lista para cualquier consulta, reduciendo el riesgo de demoras y malentendidos. Además, esta planificación anticipada permite la detección temprana de posibles problemas . Iniciar el proceso de auditoría con tiempo suficiente permite identificar y abordar problemas financieros o de control interno antes de que se conviertan en situaciones críticas, contribuyendo así a la estabilidad y solidez de la empresa. Finalmente, una auditoría bien planificada garantiza un informe de alta calidad. Los auditores disponen de más tiempo para realizar análisis detallados, lo que se traduce en un informe más preciso y fiable. En resumen, son muchos los beneficios de planificar oportunamente una auditoría, pero es muy importante asesorarse con expertos para alcanzar todos los beneficios de estos procesos y cumplir con éxito la misión de planificar y ejecutar una auditoría eficiente. El éxito en este proceso inicia con elegir a la Firma de Auditores adecuada. Aún estamos en buen tiempo en este 2024 para sacar el máximo provecho posible de ello. #PazFiscal

En el dinámico entorno empresarial, mantenerse al día con las obligaciones fiscales es más crucial que nunca. En la actualidad, la Administración Tributaria desempeña un papel trascendental en la recaudación de impuestos intensificado sus esfuerzos para asegurar el cumplimiento de los contribuyentes mediante la ejecución de revisiones e implementación de nuevos mecanismos y herramientas de fiscalización cada vez más enfocados en detectar y corregir posibles contingencias fiscales. Para muchas empresas, enfrentarse a una auditoría de SAT puede ser una experiencia intimidante y estresante debido a la creciente complejidad y exigencia de las obligaciones tributarias. Dentro de las recientes implementaciones de la Administración Tributaria, se encuentran las siguientes: • Verificador integrado masivo, el cual permite a los contribuyentes realizar consultas respecto a la situación fiscal de los proveedores mediante un proceso de consultas masivas. • Notificación de visitas “de cortesía” con el fin de conocer más sobre el modelo de negocio de la empresa y alimentar su base de datos. • Presentación de tipología de fraccionamiento de facturación con consumidor final. Con el avance de la tecnología, es evidente que la Administración Tributaria continuará implementando procesos más rigurosos los cuales impactarán significativamente a las empresas de la siguiente manera: • Consecuencias fiscales y financieras: Multas, recargos e incluso sanciones de tipo penal. • Reputación: Puede afectar en la confianza de clientes y socios comerciales, así como influir negativamente en las relaciones con instituciones financieras respecto al acceso de créditos y financiamiento. • Carga administrativa: La preparación y respuesta a una revisión de SAT pueden ser exhaustivas y demandar una considerable cantidad de recursos. Dicho lo anterior, es importante que en toda empresa exista una cultura de cumplimiento tributario para evitar problemas o litigios con la Administración Tributaria los cuales conlleven a las consecuencias antes mencionadas. Aunque enfrentarse a una revisión por parte de SAT puede ser desafiante, esto conlleva a contar con un adecuado esquema de cumplimiento tributario que incluya los siguientes aspectos que permitirá a las empresas estar preparadas para este escenario: • Mantener registros precisos: Asegurarse de que los registros contables-financieros estén actualizados para demostrar el debido cumplimiento con la normativa legal vigente. • Capacitar al equipo contable: Educar al equipo sobre las leyes fiscales y los procedimientos de cumplimiento para garantizar que todos estén al tanto de sus responsabilidades. • Políticas de cumplimiento tributario: Diseñar e implementar políticas claras para evitar trabajar empíricamente y basar las operaciones en procedimientos sólidos. • Tener aliados expertos en la materia: Trabajar con asesores fiscales calificados que puedan ayudar a comprender mejor las obligaciones fiscales y prepararse adecuadamente para una revisión de SAT. Cabe resaltar que una revisión por parte de SAT no implica necesariamente que una empresa haya cometido un error o contingencia fiscal. Sin embargo, es importante estar preparado ante cualquier situación que se pueda presentar con el fin de demostrar el debido cumplimiento con las leyes fiscales. Con la preparación adecuada y el asesoramiento de un experto, es posible mitigar los riesgos asociados con este proceso. En Accountax contamos con la experiencia y el conocimiento necesario para brindar asesoramiento y guiarte, con la finalidad de que tanto empresarios como sus equipos de trabajo se sienten seguros y en #PazFiscal.

La evolución del entorno fiscal ha llevado a las empresas a enfrentarse a un nuevo desafío: la fiscalización en tiempo real. Con la implementación del Régimen FEL, todos los aspectos operativos, desde los procesos hasta los reportes, han sido completamente digitalizados. Esta transformación proporciona a la Administración Tributaria las herramientas necesarias para supervisar electrónicamente a las empresas, permitiendo que este proceso se lleve a cabo en tiempo real con tan solo presionar un botón. En la actualidad, la información de las empresas está más expuesta que nunca a la supervisión de SAT y esto conlleva a que cualquiera puede ser objeto de revisión en todo momento. Esto exige a las organizaciones un mayor grado de transparencia y cumplimiento de sus controles internos y sobre todo un equipo contable altamente capacitado. Este escenario presenta diversos retos para las empresas: Mayor revisión de actividades diarias: Las empresas deben estar preparadas para un mayor nivel de fiscalización por parte de las autoridades fiscales, lo que implica mantener registros precisos y ordenados que cumplan con todas las normas tributarias vigentes. Mayor adaptabilidad en sus procesos internos: Es vital la implementación de sistemas y procedimientos que faciliten el cumplimiento de las nuevas exigencias fiscales, por ejemplo; conciliaciones cuadráticas, FEL conectado a sus sistemas informáticos, sistemas de costeo, etc. Riesgo de fiscalización: Hoy en día el personal fiscal que SAT esta contratando tiene la suficiente experiencia o viene de ex firmas y esto les permite tener mas alcance en la forma y fondo de revisión y puede llegar hasta procesos penales. En la actualidad, cada vez es más frecuente que veamos casos en los que la SAT ha cuestionado y ajustado a las organizaciones. Algunos de los cuestionamientos más comunes son: - La bancarización - Gastos por honorarios profesionales que no están correctamente documentados - Ingresos no declarados - Inventarios teóricos y físicos desfasados - Costo de ventas sin soporte documental - Incorrectas determinaciones en el ISO e ISR - Cruces de información entre SAT e IGSS Al tener en cuenta lo anterior, es importante que los negocios sean más exigentes con la operación de sus registros contables, que la documentación de respaldo cumpla con los requisitos legales, observar las obligaciones que exigen las leyes fiscales, porque cuando se utilice el sistema electrónico, tal reporte se usará como una herramienta esencial de fiscalización. En Accountax, contamos con la experiencia y el conocimiento necesario para brindar asesoramiento y guiarte, con la finalidad de que tanto empresarios como sus equipos de trabajo se sientan seguros y en #PazFiscal.

A partir de enero 2024 en Guatemala hay más de 8,200 contribuyentes nombrados por SAT como Contribuyentes Especiales y/o Agentes de Retención de IVA, los cuales están obligados a presentar estados financieros auditados por un auditor externo independiente. ¿Cómo sacar provecho de esto para mi empresa? Como auditor externo, puedo decirles que esta actividad va más allá que tan solo cumplir con las regulaciones, una auditoría de estados financieros es como un examen exhaustivo que garantiza la salud y la transparencia de una empresa. Primero y principal, una auditoría precisa y confiable inspira confianza. ¡Sí, confianza! Tanto para los inversores, como para los prestamistas y, por supuesto, para el mismo fisco. Una auditoría bien ejecutada demuestra que la empresa está en orden y que no hay nada que ocultar. Además, una auditoría puede ser una herramienta de marketing poderosa. Puedes utilizar los resultados de la auditoría para demostrar tu compromiso con la transparencia y la integridad ante clientes, inversores y otras partes interesadas. ¡Es una forma de diferenciarte de la competencia y construir una reputación sólida en el mercado! Y no subestimes el poder de aprender de tus errores. Una auditoría no solo revela lo que está funcionando bien, sino también las áreas donde puedes mejorar. Aprovecha esta oportunidad para fortalecer tus políticas y procedimientos, lo que puede conducir a una gestión financiera más sólida y a una toma de decisiones más informada en el futuro. En resumen, la auditoría de estados financieros para propósitos de presentación ante el fisco no es solo una tarea legal, es una oportunidad para fortalecer la credibilidad, prevenir problemas futuros y maximizar el rendimiento empresarial. #PazFiscal

En la actualidad, la Administración Tributaria ha adoptado la tecnología como herramienta fundamental para realizar fiscalizaciones en tiempo real. Esto implica que utiliza sistemas informáticos avanzados y bases de datos actualizadas para monitorear las transacciones económicas de los contribuyentes casi de manera instantánea. Significa que cuenta con la capacidad para realizar referencias cruzadas entre múltiples empresas de un mismo sector y establecer parámetros que les permita medir y detectar irregularidades, diferencias o inconsistencias. Su apuesta a la tecnología, le ha permitido tener control total sobre las operaciones que se desarrollan en el día a día casi como si nos vigilaran. Porque: • Conocen quién eres y a que te dedicas derivado que están en constante monitoreo de las actividades económicas que se llevan a cabo en el país, les facilita realizar estudios por cada sector económico, que les permite • Compararte con otros contribuyentes del medio en el que operas y de esta forma determinar parámetros de utilidad, deducibilidad y tasas efectivas de pago, en otras palabras • Controlan tu conducta fiscal y si esta coincide o no con las demás industrias del sector, a eso debes añadir que conocen perfectamente • Tu contagio relacional empresas relacionadas , representantes legales, socios, etc. Lo anterior, también ha ayudado a identificar diferentes tipos de incumplimientos y que en muchas ocasiones son errores que se cometen por la interpretación indebida en la aplicación de las leyes tributarias específicas que aplican al sector económico en el que operas, comportamientos atípicos como emisión y anulación de facturas por montos significativos, movimiento en ventas pero declaraciones en cero, entre otros; o simplemente por descuido en la correcta aplicación de procedimientos como el llenado de anexos en los formularios de declaración de impuestos. Cada sector tiene sus propias particularidades y desafíos, por lo que es importante adaptar las estrategias de fiscalización a las características específicas de cada uno, esto implica comprender las dinámicas, regulaciones y riesgos asociados al mismo, así como también identificar los indicadores clave de cumplimiento y rendimiento y asegurarse principalmente de tener todos los documentos, contratos y otros que sustenten las actividades que realizas. Para evitar multas innecesarias o procesos legales, es necesario contar con un equipo capacitado y especializado en el sector del negocio para garantiza el éxito y sostenibilidad de su empresa. #PazFiscal