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Las decisiones empresariales suelen girar en torno a ventas, operaciones o marketing, sin embargo, en muchos casos no se presta atención a la importancia del control interno fiscal sobre los ingresos , lo cual podría generar: • Sanciones o multas por omisión • Pérdida o no aprovechamiento de beneficios fiscales • Litigios legales, entre otras consecuencias. A continuación, se detallan los principales errores que se pueden cometer al no disponer de un control interno fiscal en los ingresos: 1. Omisión de ingresos Se produce cuando no se registran correctamente todos los ingresos, debido a situaciones como: falta de control en puntos de venta; uso de sistemas desconectados de la facturación o manejo de efectivo sin documentación. Consecuencia: SAT puede comparar los ingresos reportados en contabilidad con lo declarado en impuestos y determinar que existen ingresos que no tributaron. 2. Facturación electrónica emitida incorrectamente Errores en la emisión de facturas electrónicas afectan directamente el registro de los ingresos. Los errores más comunes son: duplicidad de facturas, anulaciones fuera del plazo legal, registro de ingresos en fechas incorrectas. Consecuencia: Diferencias entre lo facturado y lo declarado en el ISR, ISO e IVA. 3. Ingresos reportados no conciliados con ingresos bancarios SAT puede utilizar métodos alternos para estimar ingresos, tal como la conciliación bancaria o la conciliación cuadrática. Si los ingresos no coinciden con los depósitos bancarios y no hay justificación documental, puede presumirse omisión de impuestos. 4. Ingresos extraordinarios no documentados Anticipos, pagos por cuenta de terceros o venta de activos deben estar debidamente documentados. Si no lo están, el Fisco puede: • Considerarlos ingresos propios • Gravar la operación incorrectamente 5. Ingresos por operaciones con compañías relacionadas no documentados Aplicable a ventas, prestación de servicios, préstamos o traslados de efectivo entre empresas relacionadas. Si no hay contratos, facturación, entregables, el Fisco puede cuestionar la realidad de las operaciones, presumir que son onerosas, desconocer deducciones o rechazar el crédito de IVA. Por lo tanto, para el empresario guatemalteco, establecer un control interno tributario robusto es una práctica indispensable que va más allá de cumplir con las declaraciones formales, es una herramienta clave para: • Mitigar riesgos fiscales • Proteger el patrimonio empresarial • Toma de decisiones fundamentadas En Accountax, contamos con un equipo altamente capacitado que podrán asesorarle brindando las soluciones que contribuyan a la adecuada gestión tributaria que le permitirán conseguir #PazFiscal.

El análisis de datos ha cambiado la manera en que el fisco lleva a cabo sus revisiones. Tradicionalmente, las auditorías eran presenciales, esporádicas y reactivas. Es un hecho que con la inclusión de análisis de datos el enfoque es preventivo, automatizado y enfocado a riesgos. Este cambio representa un nuevo escenario para los empresarios, quienes deben adaptarse rápidamente a una era de fiscalización digital cada vez más avanzada y rigurosa. Revisemos cuáles son los aspectos más relevantes que un empresario debe considerar sobre el análisis de datos en la fiscalización: • ¿Qué es el análisis de datos en fiscalización? Conlleva el análisis estadístico, algoritmos, modelos prestablecidos para analizar grandes volúmenes de información tributaria, con el propósito de detectar patrones, inconsistencias, o riesgos tributarios. Mediante dichas herramientas el fisco realiza cruces de información de datos entre: declaraciones de impuestos, factura electrónica, información financiera, importaciones y exportaciones, entre otros. • ¿Qué implica este proceso para el contribuyente? La función fiscal no solo implica compartir la información que requiere la Administración Tributaria, sino revisarla, procesarla y validarla previo a su envío. Por lo anterior, es fundamental contar con mayor disciplina y una adecuada gestión fiscal, que requiere: procesos internos revisados; calidad de la documentación de soporte; trazabilidad de las transacciones; contar con un sistema contable adecuado; archivo fiscal actualizado, entre otras acciones. • ¿Cuáles son las principales recomendaciones para el empresario? - Capacitar constantemente al personal contable y fiscal - Evaluar los procesos contables y fiscales con frecuencia - Evaluar sistemas contables actualizadas que permitan generar reportería clave - Revisiones preventivas Recientemente, el Superintendente de la Administración Tributaria expresó que estarán desarrollando una unidad específica de inteligencia artificial y se estará promoviendo mayor comunicación institucional, es decir, hay mucho camino que recorrer. En virtud de lo anterior, ante un entorno fiscal cada vez más digital y automatizado, los empresarios deben asumir una gestión fiscal responsable y preventiva. Estar preparados no solo reduce riesgos, sino que también fortalece el crecimiento sostenible de la empresa. En Accountax contamos con un equipo especializado para acompañar a nuestros clientes en procesos preventivos y de mejora fiscal, con un enfoque adaptado a las particularidades de cada sector o industria. Brindamos una atención personalizada que genera confianza, cumplimiento y lo que más valoran nuestros clientes #PazFiscal.

En principio, una fiscalización tributaria es un proceso mediante el cual el Fisco verifica el adecuado cumplimiento de los contribuyentes. Dicho proceso puede iniciarse de manera aleatoria; por criterios de riesgo determinados por la Administración Tributaria, o bien por antecedentes específicos. El proceso inicia con la notificación de un requerimiento de información. Sin embargo, esta etapa podría tomar un rumbo más complejo dependiendo de múltiples factores. A continuación, se mencionan los 5 factores más relevantes: 1) Imposibilidad de atender un requerimiento extenso en el plazo legal de 3 días hábiles: Dada la cantidad de documentación requerida; no disponer de la información o la necesidad de incurrir en tiempo adicional para elaborar integraciones contables extensas con casillas específicas requeridas por la Administración Tributaria. 2) La forma en que se responde a los requerimientos: No contar con una persona calificada, que conozca la operación de la compañía y que atienda correctamente los cuestionamientos o inquietudes. 3) Calidad de la documentación de soporte: No disponer de una contabilidad detallada, integrada o con respaldo documental suficiente. 4) Diferencias significativas entre lo declarado y lo que figura en el sistema del Fisco: - Variaciones de ingresos reportados en los regímenes de IVA, ISR e ISO - Variación en ingresos reportados versus contabilidad - Compras que no se relacionan con el giro habitual de la compañía, entre otros. 5) Requerimiento de información de años prescritos, entre otros factores. Extender requerimientos de información por posibles procesos de revisión de IVA o procedimientos de fusión. Dichas situaciones podrían generar implicaciones económicas o legales significativas, como:  Aplicación de sanciones  Ajustes de impuestos importantes  Pérdida de beneficios fiscales  O inclusive escenarios extremos como: cierre temporal; multa por resistencia a la acción fiscalizadora o delitos tributarios. Adicionalmente, hay que considerar el impacto indirecto que esto podría ocasionar: la afectación de la reputación frente a clientes, proveedores o inversionistas y la interrupción del funcionamiento normal del negocio por destinar recursos para preparar información o atender la fiscalización. Por lo que, es fundamental conocer el momento en que una fiscalización se vuelve una situación difícil, entender sus causas, para determinar las acciones a seguir y evitar consecuencias mayores . Finalmente, una alternativa preventiva es la realización de un diagnóstico tributario 360 , enfocado a conocer el estatus actual tributario; estableciendo medidas de corrección prioritarias, lo cual evitará riesgos representativos y otorgará al empresario una visión clara de la situación fiscal. En Accountax, contamos con la experiencia y el conocimiento necesario para brindar asesoramiento y guiarte, con la finalidad de que tanto empresarios como sus equipos de trabajo se sientan seguros y en #PazFiscal .

En un entorno corporativo muchas empresas recurren a la contratación de servicios profesionales para optimizar recursos, acceder a conocimientos técnicos especializados y que esto les permita enfocarse en su negocio principal. Las autoridades fiscales, a través de diversas auditorías, han realizado una serie de ajustes a los gastos relacionados con “servicios profesionales”, debido principalmente a que estos no cuentan con la documentación adecuada, objetando la deducibilidad y crédito fiscal de IVA. Por lo anterior, en este blog abordaremos los aspectos más relevantes que deben tener en cuenta las organizaciones al contratar servicios profesionales, con el fin de contar el cumplimiento fiscal y una correcta gestión documental: 1. Relación de causalidad del gasto. El gasto incurrido debe estar vinculado con la generación de rentas gravadas para la compañía. Es decir, debe tener una causa justificada y necesaria en la operación del negocio. 2. Contrato. Este documento debe contar al menos la siguiente información:

En el mundo de negocios, es esencial el costo de ventas y cómo afecta la rentabilidad y carga tributaria del empresario. Como es sabido, en los procesos de fiscalización, se ha puesto especial atención al costo de ventas de los contribuyentes, y ante falta de trazabilidad de las operaciones y documentación de soporte , han surgido ajustes importantes a este rubro. Por lo anterior, en este blog, analizaremos los 5 aspectos claves para una gestión fiscal eficiente del costo de ventas: • Registro contable detallado y estructura del costo de ventas Comprender cuáles son los elementos que conforman el costo de ventas dependiendo del tipo de productos o mercancías. Asimismo, se recomienda contar con un sistema de costeo y contabilidad específicos, ya que ayudará a registrar y rastrear el costo de ventas de manera eficiente. • Narrativa del costo de ventas Ante un proceso de revisión por parte del Fisco, es común que se solicite una narrativa. Por ello, dicha narrativa debe explicar: registro de inventarios iniciales, elementos que lo conforman, método de valuación, el proceso de registro contable y documentación de respaldo aplicable. • Establecer un proceso de documentación riguroso Desde asegurarse de contar con: facturas; pólizas de importación y sus anexos; pago de impuestos o retenciones aplicables; en el caso de que apliquen salarios contar planillas y recibos de IGSS, entre otros. Además, se debe disponer de las integraciones de costo de ventas y su congruencia con los registros contables y declaración de ISR anual. Dicha documentación deberá ser resguardada por el plazo de 4 años. • Implementar proceso de revisión preventivo Con el fin de validar si se cuenta con toda la documentación de respaldo correspondiente. • Personal idóneo para atención del proceso de fiscalización Se debe contar con personal capacitado que conozca el proceso de costo de ventas y que permita brindar las explicaciones pertinentes para orientar de mejor manera los procesos de revisión. En virtud de que el costo de ventas es para la gran mayoría de los contribuyentes o empresarios, la deducción más representativa , es importante considerar los puntos anteriores para evitar reparos o multas innecesarias. En Accountax, contamos con la experiencia y el conocimiento necesario para brindar asesoramiento y guiarte, con la finalidad de que tanto empresarios como sus equipos de trabajo se sientan seguros y en #PazFiscal.

Los establecimientos comerciales en Guatemala han implementado el uso de dispositivos electrónicos conocidos como Terminal punto de venta o POS (point of sale), para realizar cobros con tarjetas de crédito o débito por las ventas que realizan, cumplidas todas las cláusulas y a mutuo acuerdo de los términos del contrato con la empresa Operadora de Tarjeta de Crédito o Débito. Sin embargo, a pesar de que los propietarios aceptan los términos del contrato con la empresa Operadora de Tarjeta de Crédito o Débito y en un inicio cumplen con las cláusulas, se han identificado prácticas inadecuadas. A continuación, se detallan las más comunes: -Prestar los dispositivos a otros contribuyentes o comercios no afiliados - Uso de los dispositivos en transacciones que no son del giro habitual de la empresa -No proporcionar información actualizada de los canales de comunicación a la Operadora de Tarjeta de Crédito o Débito para recepción de notificaciones y documentos por transacciones realizadas durante el mes. - Uso de las terminales sin antes haber validado que efectivamente corresponda al establecimiento afiliado ¿Qué implicaciones tiene el mal uso del POS? TODOS los créditos que reciba la empresa por ventas realizadas deben estar debidamente facturados. En el caso de las transacciones o créditos recibidos por cobros realizados con tarjeta de crédito o débito deberán documentarse con: su respectiva factura de ventas, voucher por cobro realizado al cliente, Constancia de retención IVA extendida por la Operadora y factura recibida de la Operadora por las de comisiones de cada transacción y cobro administrativo (por los dos últimos documentos mencionados, la operadora podrá extender una factura y una retención que incluya todas las transacciones del mes pero deberá hacer entrega de un listado detallado de cada operación). Tomando de referencia las prácticas inadecuadas en el uso de los POS, es importante considerar en cuanto a fiscalización que: 1. La Administración Tributaria podrá tener acceso a la información electrónica del contribuyente o comercio afiliado y realizar controles por cruces de información que considere necesarios. 2. Por los cobros realizados con POS que no pertenecen al comercio afiliado, el contribuyente no podrá hacer uso como crédito fiscal en la Declaración del Impuesto al Valor Agregado mensual la Retención de IVA y del IVA por la factura que emite la Operadora proveniente de estas transacciones. 3. El gasto por la comisión que la empresa Operadora de Tarjeta de Crédito o Débito cobra proveniente de las transacciones que no corresponden al comercio afiliado tampoco podrá ser deducible del Impuesto Sobre la Renta. 4. Si en dado caso se hace uso del IVA e ISR en las Declaraciones Juradas de Impuestos, al momento de una revisión de la Administración Tributaria podrían existir ajustes por uso de crédito fiscal y gasto que no es útil, necesario y pertinente según el giro habitual de la empresa. En Accountax, contamos con un equipo de profesionales con amplia experiencia y conocimiento para brindar el asesoramiento según la necesidad de cada empresa, con el propósito de que, tanto empresarios como sus equipos de trabajo se sientan seguros y en #PazFiscal.

En la era digital en la que vivimos, el fraude moderno se ha convertido en una preocupación constante para las empresas de todos los tamaños y sectores. Este tipo de fraude abarca una amplia gama de actividades engañosas, desde el robo de identidad hasta el fraude financiero , y puede tener consecuencias críticas para las organizaciones si no se mitigan adecuadamente. ¿Qué conlleva el fraude en las compañías? En mi experiencia, implica una violación de la confianza , tanto interna como externamente. Desde colaboradores deshonestos que pueden manipular sistemas internos para su beneficio personal, hasta estafadores externos que pueden aprovecharse de cualquier vulnerabilidad en la seguridad cibernética para acceder a información confidencial o realizar transacciones fraudulentas. Para protegerse contra el fraude moderno, aquí hay 5 consejos clave: 1. Educación y concientización: Capacite a su personal en la detección de señales de fraude y en las mejores prácticas para prevenirlo. 2. Implementar controles internos robustos: Establezca procedimientos claros y políticas estrictas que limiten las oportunidades de fraude. Esto podría incluir controles de acceso a datos, autorización de transacciones y revisión de auditoría regular. 3. Invertir en tecnología de seguridad cibernética: Mantenga sus sistemas y redes protegidos con firewalls, antivirus actualizados y medidas de seguridad avanzadas para protegerse contra amenazas cibernéticas como el phishing y el malware. 4. Monitorear regularmente las transacciones financieras: Esté atento a cualquier actividad inusual o inconsistente en sus registros financieros. La detección temprana es clave para mitigar los daños causados por el fraude. 5. Promover una cultura de integridad y ética: Fomente un entorno en el que la honestidad y la ética sean valores fundamentales. Los empleados deben sentirse cómodos reportando cualquier comportamiento sospechoso sin temor a represalias. En resumen, el fraude moderno en las compañías es una amenaza seria que requiere una respuesta proactiva y especializada. En Accountax, nos dedicamos a proteger su empresa ofreciéndole asesoramiento experto, capacitación para su personal y la implementación de controles robustos. Nuestro equipo de profesionales actualizados está preparado para detectar y mitigar cualquier indicio de fraude, garantizando la seguridad y estabilidad de su negocio. #PazFiscal

Los procesos de la Superintendencia son cada vez más eficientes con el aprovechamiento de la tecnología, modernizando sus programas informáticos y herramientas que analizan en tiempo real los índices de tributación. Los modelos de fiscalización digitales están siendo incorporados y en constante monitoreo con la finalidad de priorizar las revisiones e identificar aquellas empresas con índices bajos de tributación o bien nulo y cumplimientos inusuales cuyos márgenes reportados en declaraciones de impuestos no coinciden con el comportamiento del sector económico. SAT está llevando la fiscalización a un análisis cada vez más integral considerando las diferentes métricas que obtiene a través de estados financieros, FEL y declaraciones, detectando variedad de tipologías de incumplimiento por mencionar las más relevantes: -Gastos no relacionados a la actividad económica. -Planificaciones fiscales agresivas. -Ingresos no declarados en su totalidad. -Empresas que reportan un margen bruto inferior al 4%. -Reporte de pérdida anual consecutiva. -Fraccionamiento de facturas a consumidor final. -Irregularidades de facturación y rotación de inventario en comercios de venta al público en época de alta demanda. -Compras significativas sin una fuente de ingresos declarada. Para solventar cada una de las situaciones primero realizan un llamado y aviso electrónico de Cumplimiento voluntario con un tiempo de respuesta muy corto para efectuar la revisión y pago del impuesto omitido, esto como una medida previa a ser trasladado a un proceso administrativo o judicial. La tecnología no ha sido el único de los aliados para fortalecer la fiscalización en SAT, cada año se incorporan más profesionales de auditoría con especialidad en sectores económicos y una experiencia ex Firma. Esto les permite tener una estructura con un mayor enfoque y revisiones más precisas: -Industria y Servicios -Banca y Finanzas -Comercio Local -Comercio Exterior -Precios de transferencia -Agroindustria Estos avances llevan a los empresarios a necesitar un equipo contable-fiscal más calificado, esto para que los resultados reportados ante SAT estén conforme a los ratios adecuados según su sector económico y ubicación geográfica. ¡Equipos a otro nivel! -Fortalecer los departamentos contables Equipo con amplia experiencia en temas financieros, tributarios y en constante actualización en el uso de las distintas plataformas electrónicas de SAT. -Optimizar controles internos fiscales Que permitan identificar la trazabilidad de las transacciones diarias del negocio con una documentación legal-contable adecuada. -Información financiera y planificación fiscal mensual Para la toma de acciones oportunas y conocer la carga tributaria adecuada según el sector económico de la compañía. -Tiempos y calidad de respuesta ante fiscalizaciones Estar en la capacidad de afrontar los distintos requerimientos de información o bien presencias fiscales realizadas por SAT. La División de BPO Accountax cuenta con años de experiencia en la tercerización de los procesos contables y planificación fiscal atendiendo a más de 25 sectores económicos. Contamos con una estructura de profesionales Contadores Públicos y Auditores, con maestrías en Gestión Tributaria y Financiera en la búsqueda constante de la excelencia en nuestro servicio; que permite a nuestros clientes enfocarse en su crecimiento sin preocuparse por este entorno fiscal tan agresivo.

Los equipos contables propios son onerosos y muchas veces desactualizados. Con la contratación de una Firma especializada en outsourcing de contabilidad puede ayudar a las empresas a ser más competitivas y eficientes, a la vez que la carga tributaria es la menor posible y los riesgos de una mala gestión contable se hacen menos frecuentes. Así mismo, gestionar correctamente el flujo de información financiera para la toma de decisiones con entregables que nos aporten conocimiento de las operaciones diarias del negocio. La SAT en su misión por comprobar el correcto pago de las obligaciones fiscales promueve una fiscalización mucho más profunda en las empresas hoy en día y por eso les presento a continuación 8 razones para prepararse a tiempo, mediante la contratación de una Firma profesional: 1. Atención de requerimientos de SAT: una Firma profesional conoce y tiene experiencia en el manejo de los requerimientos de información. Generalmente vencen en pocas horas y saberlas responder a tiempo y con la documentación de la información presentada, es crucial para evacuarlas. Un equipo BPO adecuado está en la capacidad dicha atención. 2. Mejor Costo: es mucho más fácil proyectar o presupuestar el costo del servicio de contabilidad externa que los costos asociados en mantener a equipos propios que representan pasivos laborales, seguridad social, permisos, vacaciones, contrataciones, capacitaciones, entre otros costos. Al mismo tiempo, no incurren en costos de capacitación al personal, actualización de sistemas, licencias, etc. 3. Expertos en la materia: un equipo BPO profesional cuenta con al menos 6 personas que están a cargo del manejo de su información contable, lo cual contribuye a garantizar una gestión y carga adecuada de sus movimientos contables y fiscales. Mediante la capacitación continua del equipo, una Firma garantiza al cliente que los procedimientos técnicos en materia fiscal serán efectuados correctamente. 4. Entregables a tiempo: una Firma profesional proporcionará una serie de entregables en las fechas convenidas sobre todo en las que la información financiera es crucial para toma de decisiones. Además cumple con las fechas de presentación de declaraciones de impuestos para evitar multas y otros recargos. 5. Seguridad en la información: la data que se almacena tendrá en una Firma profesional mecanismos de protección de la información de última generación, como respaldos en la nube en tiempo real, controles de acceso, firewall, antivirus; pues en el momento que se requiera la misma debe estar disponible. Se cuenta también con un software de gestión en donde la información financiera y fiscal exacta solo proviene de esa nube, en donde se evite duplicidad de ingreso de información, accesibilidad en cualquier momento, niveles de detalle, entre otros. 6. Enfoque en su negocio: los directores, gerentes y propietarios podrán dedicarse con más facilidad a la operación diaria, en donde generan ingreso, teniendo a la mano información para toma de decisiones. 7. Facilidad de contratación: una de las ventajas es que un equipo BPO experto puede darle una cotización de los servicios necesarios en un corto tiempo y con una pequeña lista de verificación. 8. Proyección anual de impuestos: ¡Sin sorpresas al final del año! Una Firma profesional meses antes del cierre fiscal le estará entregando su proyección de impuestos para que la empresa pueda preparar el desembolso sin contratiempo. Accountax es una Firma especializada en BPO contable, entre otros servicios. Cuenta con un equipo humano experto en donde su promesa de servicio es brindar absoluta #PazFiscal y cumplimiento para el total enfoque del cliente en el crecimiento de su negocio. #PazFiscal representa: Información. Consejo. Certeza. Experiencia. Acceso24/7. Tranquilidad. Conocimiento. Trayectoria. Liderazgo. Servicio. Tecnología.